Puntos clave
- 8,33 % de la remuneración de aportación: sueldo, horas extra y comisiones; no se calcula sobre décimos ni utilidades.
- Se gana desde que se cumple un año con el mismo empleador; ese mes se paga en proporción a los días con derecho.
- Por regla va en el rol cada mes; se acumula en el IESS solo si el trabajador lo pide por escrito.
- No paga aportes al IESS ni impuesto a la renta, y no admite retenciones.
- Lo acumulado se retira con 36 o más aportaciones mensuales, o tras dos meses sin trabajo.
Esta guía es información general y no constituye asesoría legal. Para decisiones sobre tu caso, consulta a un abogado.
¿Cómo se calcula el fondo de reserva?
El artículo 196 del Código del Trabajo da a todo trabajador con más de un año de servicio el derecho a un mes de sueldo por cada año posterior al primero. Desde 2009 se paga cada mes como un porcentaje:
Fondo de reserva del mes = remuneración de aportación × 8,33 %
La remuneración de aportación es lo que pagas al IESS: sueldo, horas suplementarias y extraordinarias, comisiones y otros ingresos habituales. No entran el décimo tercero ni el décimo cuarto (arts. 112 y 114) ni las utilidades (art. 102).
| Remuneración del mes | Fondo de reserva mensual | En un año completo |
|---|---|---|
| USD 482 (salario básico 2026) | USD 40,15 | USD 481,81 |
| USD 1.000 | USD 83,30 | USD 999,60 |
| USD 1.200 (USD 1.000 de sueldo y USD 200 de horas extra) | USD 99,96 | USD 1.199,52 |
El 8,33 % es la doceava parte de un sueldo redondeada, por eso doce meses dan casi una remuneración completa.
¿Desde cuándo se paga?
Desde el primer día del segundo año con el mismo empleador. Si la persona sale antes de cumplir el año no hay fondo de reserva, pero si vuelve con el mismo empleador el tiempo anterior se suma (art. 197). Un cambio de dueño del negocio tampoco interrumpe la cuenta (art. 198).
En el mes en que se cumple el año, la calculadora paga en proporción a los días con derecho, con meses de 30 días. Ejemplo con USD 1.000 de sueldo e ingreso el 18 de noviembre de 2025:
| Mes | Días con derecho | Fondo de reserva |
|---|---|---|
| Octubre de 2026 | 0 | USD 0,00 |
| Noviembre de 2026 | 13 (del 18 al 30) | USD 36,10 |
| Diciembre de 2026 | 30 | USD 83,30 |
La herramienta también suma lo generado desde que empezó el derecho. Con ingreso el 1 de enero de 2024 y USD 1.200 de remuneración, de enero de 2025 a noviembre de 2026 son 23 meses: USD 2.299,08, si la remuneración no cambió.
¿En el rol cada mes o acumulado en el IESS?
La ley del Registro Oficial 644 de 2009 (disposición transitoria primera de la Ley de Seguridad Social) manda pagarlo cada mes, directo al trabajador, salvo que pida por escrito acumularlo. Según el IESS, la solicitud de acumulación se hace en su página web.
| En el rol cada mes | Acumulado en el IESS | |
|---|---|---|
| ¿Quién lo decide? | Es la regla si el trabajador no pide nada | El trabajador, con la solicitud de acumulación del IESS |
| ¿Cuándo se paga? | Con la remuneración del mes | Con la planilla de aportes, dentro de los 15 días siguientes al mes (art. 73 de la Ley de Seguridad Social) |
| ¿Gana intereses? | No | Sí: el IESS devuelve aportaciones e intereses (art. 280) |
| ¿Cuándo se usa? | De inmediato | Al cumplir los requisitos de retiro |
En los dos casos el fondo de reserva no paga aportes al IESS ni impuesto a la renta y no se le hacen retenciones. Para la empresa el costo es el mismo: 8,33 % cada mes desde el segundo año, como muestra la calculadora de sueldo neto.
¿Cuándo se puede retirar lo acumulado?
El artículo 280 de la Ley de Seguridad Social y la página del IESS fijan estos casos:
- Con 36 o más aportaciones mensuales: puedes pedir todo o una parte, en línea, con una cuenta bancaria registrada en el IESS.
- Si quedas sin trabajo: después de dos meses de la salida se devuelve todo.
- Edad de jubilación o derecho a pensión: se entrega el total, aunque no completes las aportaciones mínimas (arts. 279 y 280).
- Fallecimiento: los herederos reciben el total con sus intereses.
Errores comunes al calcularlo
- Pagarlo desde el primer mes. El derecho empieza con el segundo año; antes no corresponde.
- Calcularlo solo sobre el sueldo. Las horas extra y las comisiones también suben el fondo de reserva.
- Sumarle los décimos. El décimo tercero y el décimo cuarto no forman parte de la base.
- Olvidar el mes del aniversario. Ese mes se paga solo por los días con derecho.
- Asumir que se pierde. El trabajador no pierde este derecho por ningún motivo (art. 196); el que se depositó en el IESS sigue en su cuenta individual aunque cambie de empleador.
¿Para qué sirve esta calculadora?
Para revisar el rol del mes, saber desde qué fecha te toca y estimar cuánto llevas acumulado. Si llevas la nómina de varias personas, la plantilla de rol de pagos calcula el fondo de reserva de cada una con la misma regla. Si alguien sale de la empresa, el fondo de reserva de los últimos días entra en la liquidación laboral; las horas extra que suben la base se calculan con la calculadora de horas extra, y el décimo tercero, con su propia calculadora.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el fondo de reserva?
Se multiplica por 8,33 % la remuneración que aporta al IESS en el mes: el sueldo más horas extra, comisiones y otros ingresos habituales. Con USD 1.000 son USD 83,30 al mes; con el salario básico de USD 482, USD 40,15. Doce meses equivalen a casi un sueldo, que es lo que manda el artículo 196 del Código del Trabajo.
¿Desde cuándo se paga el fondo de reserva?
Desde el primer día del segundo año de trabajo con el mismo empleador (arts. 196 y 197 del Código del Trabajo). Si entraste el 18 de noviembre de 2025, tienes derecho desde el 18 de noviembre de 2026; ese mes se paga por 13 días y desde diciembre, el mes completo.
¿Qué diferencia hay entre cobrar el fondo de reserva mensual o acumularlo en el IESS?
Mensual, llega con el sueldo y lo usas de inmediato; es la regla si no pides otra cosa. Acumulado, el empleador lo deposita en tu cuenta del IESS con la planilla, el IESS le suma intereses y lo retiras cuando cumples los requisitos. La decisión es del trabajador y se pide en la página web del IESS.
¿Cuándo puedo retirar mis fondos de reserva acumulados?
Con 36 o más aportaciones mensuales puedes pedir todo o parte, y si quedas cesante, después de dos meses de la salida (art. 280 de la Ley de Seguridad Social y página de fondos de reserva del IESS). También se entregan al cumplir la edad mínima de jubilación y a los herederos.
¿El fondo de reserva paga impuesto a la renta o aporte al IESS?
No. La ley que creó el pago mensual en 2009 dice que el fondo de reserva no está sujeto a aportaciones al IESS, impuestos, retenciones ni deducción alguna.
¿Qué pasa si el empleador no paga el fondo de reserva a tiempo?
Si va acumulado al IESS y no se paga dentro de los 15 días siguientes al mes, el empleador cae en mora: el IESS cobra un interés equivalente al máximo convencional del Banco Central más cuatro puntos (arts. 73 y 89 de la Ley de Seguridad Social). El trabajador no pierde este derecho por ningún motivo (art. 196).
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Fuentes
- Ministerio del Trabajo · texto de Ediciones Legales publicado en trabajo.gob.ec · Código del Trabajo, arts. 102, 112, 114 y 196 a 198 (codificación 2005-017, última reforma del 12 de mayo de 2023) (2023-05-12)
- IESS · texto de Lexis publicado en iess.gob.ec · Ley de Seguridad Social, arts. 73, 89, 279 y 280 y disposición transitoria primera de la ley del R. O. 644-S (pago mensual del fondo de reserva) (2022-11-01)
- Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) · Fondos de reserva: 8,33 %, pago mensual o acumulación y requisitos de retiro (2026-11-14)
Revisado el 14 de noviembre de 2026 contra las fuentes citadas. Los precios y normas de terceros pueden cambiar: confirma en la fuente.