Tabla de retenciones SRI 2026: porcentajes y códigos de renta e IVA

¿Qué trae esta tabla de retenciones?

Reúne en un solo lugar lo que el SRI publica por separado. Para la renta, los porcentajes de la Resolución NAC-DGERCGC26-00000009, con el código del anexo transaccional y el casillero del formulario 103 de la tabla de retenciones del SRI: 127 conceptos en ocho grupos, desde servicios y bienes hasta dividendos, impuesto único y pagos a no residentes. Para el IVA, los casos de la Resolución NAC-DGERCGC20-00000061 con el código que va en el comprobante electrónico.

Escribe una palabra (arriendo, transporte, docencia), un código (312, 3440) o un porcentaje (1,75 %). La búsqueda no distingue tildes y, con varias palabras, muestra las filas que las tienen todas. Si lo que necesitas es el valor de una factura concreta, usa la calculadora de retenciones.

Porcentajes de retención de renta en 2026

La resolución, firmada el 27 de febrero de 2026, rige desde el 1 de marzo y derogó la NAC-DGERCGC24-00000008. Sus niveles son estos:

Lo que no tiene porcentaje específico lleva 3 % con el código 3440 (art. 3). Los pagos a no residentes se retienen con la tarifa general de sociedades, o con la máxima de personas naturales si el beneficiario está en un paraíso fiscal (art. 4); la tabla del SRI los separa, sobre todo, en los códigos 500 a 525, y su porcentaje puede bajar por un convenio para evitar la doble imposición.

No se retiene renta en los ingresos exentos, en los sueldos (tienen su propio régimen) ni en la compra de combustibles, entre otras excepciones del art. 6. Los comprobantes de las retenciones del 1 al 15 de marzo de 2026 podían emitirse hasta el 31 de marzo, por la disposición transitoria de la resolución.

¿Qué son el código del anexo y el casillero 103?

El código del anexo identifica el concepto en el ATS y en el comprobante de retención. El casillero es la línea del formulario 103 donde se declara la base imponible. Casi siempre coinciden, pero no en todos los casos: por ejemplo, el 303A va en el casillero 3030, el 3482 en el 3140, el 312A en el 3120 y el 312C en el 3121.

Un detalle de la hoja del SRI: en cuatro filas (312, 343B, 343 y 312A) la columna de referencia cita el numeral o el literal de la resolución anterior. La herramienta muestra la base correcta de la NAC-DGERCGC26-00000009; el porcentaje es el mismo.

Porcentajes de retención de IVA

Además, se retiene 100 % en la importación de servicios (art. 8) y en los servicios digitales de proveedores del exterior no registrados (art. 9), y los exportadores habituales calificados retienen 100 % en todas sus compras (art. 11). No se retiene IVA, entre otros, a los contribuyentes especiales (salvo los casos que prevé la misma resolución, como las compras entre especiales), a las instituciones del Estado, a las empresas públicas ni a las compañías de aviación (art. 3).

Los códigos salen de la ficha técnica de comprobantes electrónicos del SRI (versión 2.32, tabla 20). Esa tabla también trae el código 11 para un 50 %, pero la resolución de IVA no fija ningún caso con ese porcentaje. El SRI lista la NAC-DGERCGC20-00000061 como vigente «con sus reformas»; la tabla se basa en el texto que publica en su sitio.

Cómo usarla sin errores

• Usa la base correcta: la renta se retiene sobre la base imponible de la factura y el IVA, sobre el valor del IVA.
• Separa los conceptos: si una factura mezcla bienes y servicios y no están separados, se aplica el porcentaje más alto.
• Revisa el proveedor con el validador de RUC: su régimen (RIMPE o especial) cambia la retención.
• Respeta el plazo de la declaración de retenciones, que depende del noveno dígito del RUC; está en el calendario tributario.

Cuando son cientos de facturas al mes, este cruce conviene hacerlo junto con la orden de compra, como explica la guía de cruce de facturas con órdenes de compra. La información es referencial: el porcentaje que corresponde a cada pago lo define la normativa del SRI vigente a la fecha del pago.